Perfeccionamiento del Sistema de Control Interno en la Unidad Administrativa Comercial Holguín. Basado en Res. 60/11 C.G.R.C.

Abstract

El presente trabajo se titula Perfeccionamiento del Sistema de Control Interno en la Unidad Administrativa Comercial Holguín. El mismo tributa al proyecto “Asesoramiento metodológico para realizar Auditorías en el territorio Holguinero”. El objetivo de esta investigación es perfeccionar el Sistema de Control Interno en la entidad a partir de los cambios en la esfera nacional con la aprobación de la citada resolución para lograr un impacto favorable en el control de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad. La tesis se estructura en dos capítulos, en el primero se desarrolla la fundamentación teórica del Objeto de Estudio, la evolución del Control Interno en Cuba y el diagnostoco inicial en la UAC Holguín, así como la metodología para perfeccionar el Sistema de Control Interno. En el segundo capítulo se caracteriza la entidad, se diagnostica el cumplimiento actual del Control Interno con el objetivo de conocer la situación de la institución. Detectando las principales deficiencias que existen y se realiza una valoración del estado de sus componentes. Se analiza la Gestión por Procesos y se procede a perfeccionar el Sistema de Control Interno. Finalmente se confecciona un plan de acción para el perfeccionamiento de dichos componentes. Con el resultado de la investigación se logró realizar el mapa de procesos, identificar y estimar cualitativamente los riesgos por procesos, se elaboró el mapa de riesgos así como el plan de prevención. También se confeccionó el plan de rotación, el diagrama de información de la UAC Holguín y una guía de autocontrol ajustada a las características de esta.

The work provided is titled Improvement of the Internal Control System in the Holguín Commercial Administrative Unit (UAC). This contributes to the project “Methodological advice to perform audits in Holguín territory”. The objective of this research is to improve the Internal Control System in the entity due to changes in the national sphere with the approval of the cited resolution to achieve a favourable impact on the control of the entity’s human, material and financial resources. Therefore the thesis is structured in two chapters, the first one develop the theoretical foundation of the Object of Study, the evolution of Internal Control in Cuba and the initial diagnosis in the UAC Holguín, as well as the methodology to improve the Internal Control System; in the second chapter the entity is characterized, the current compliance of the Internal Control is diagnosed with the objective of knowing the situation of the institution. Detecting the main deficiencies that exist and an assessment of the state of its components is made. In addition Process Management it’s analyzed and the Internal Control System is perfected. Finally, an action plan is prepared for improvement of these components. Concluding with the result of this investigation, it was possible to map the processes, identify and qualitatively estimate risks by processes, develop the risk map as well as the prevention plan. The rotation plan was also prepared, the information diagram of the UAC Holguín and a self-control guide adjusted to their own characteristics.