Gestión del control interno a través de la modelación matemática

Abstract

El Control Interno es esencial para que una entidad logre alcanzar sus objetivos y metas trazadas, a través de la evaluación de sus componentes y normas, pues sin ello, no se pudiesen definir las medidas que se deben adoptar para alcanzarlos. Es ahí donde se torna esencial el papel de la Lógica Difusa Compensatoria y las Redes de Petri como faro a la hora de la toma de decisiones, con un bajo nivel de incertidumbres en los resultados y un análisis de las tareas individuales en cada proceso, permitiendo así un mejor desempeño de los directivos y trabajadores en su evaluación. En la investigación se planteó como objetivo general desarrollar un procedimiento para la gestión del Control Interno a través de la modelación matemática en el HPU Octavio de la Concepción y la Pedraja de la provincia de Holguín. Para esto se diseñó un procedimiento compuesto por tres fases, trece pasos, ocho tareas y cuatro actividades. Como resultado de su aplicación en el HPU Octavio de la Concepción y la Pedraja se obtuvo el Índice de Control Interno, clasificando como Medio Control, el cual, no se considera eficiente atendiendo a que es una entidad hospitalaria. Para la solución de las deficiencias detectadas se propuso un plan de acción. En el estudio se utilizaron métodos teóricos y empíricos como análisis y síntesis, histórico- lógico, sistémico- estructural, entrevistas, revisión de documentos, observación directa, tormentas de ideas, herramientas del paquete Microsoft Office, análisis multivariado, Lógica Difusa Compensatoria, Redes de Petri y métodos de expertos.

Internal Control is essential for an entity to achieve its objectives and goals, through the evaluation of its components and standards, because without it, it could not define the measures that must be adopted to achieve them. This is where the role of Diffuse Compensatory Logic and Petri Networks becomes essential as a beacon to follow when making decisions, with a low level of uncertainty in the results and an analysis of the individual tasks in each process. , thus allowing a better performance of managers and workers in their evaluation. In the research, the general objective was to develop a procedure for the management of Internal Control through mathematical modeling in the HPU Octavio de la Concepción and La Pedraja in the province of Holguín. For this, a procedure composed of trhee phases, thirteen steps, eight tasks and four activities was designed. As a result of its application in the HPU Octavio de la Concepción and Pedraja, the Internal Control Index was obtained, classified as High Control, which is not considered efficient considering that it is a hospital entity. For the solution of the deficiencies detected, an action plan was proposed. The study used theoretical and empirical methods such as analysis and synthesis, historical, systemic-structural, interviews, document review, direct observation, brainstorming, Microsoft Office package tools, multivariate analysis, Compensatory Fuzzy Logic, Networking Petri and expert methods