Auditoría Especial al Sistema de Control Interno en la Universidad de Holguín

Abstract

El presente trabajo de diploma se titula Auditoría Especial al Sistema de Control Interno basado en la Resolución 60/11 Contraloría General de la República de Cuba en la Universidad de Holguín. El objetivo de esta investigación es auditar el Sistema de Control Interno en la entidad a partir de los cambios en la esfera nacional con la aprobación de la citada resolución y de los Lineamientos del Partido para la actualización del modelo económico. Se pretende además proponer las medidas que permitan fortalecer el Sistema de Control Interno para lograr un impacto favorable en el control de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad. El trabajo consta de dos capítulos, el primero aborda la evolución histórica de la auditoría, sus nuevos enfoques y su situación en Cuba, la importancia de su Aplicación, así como las nuevas disposiciones legales. Se especifican las herramientas para auditar según las Normas Cubanas de Auditoría. En el segundo, de acuerdo a la metodología aplicada, se analiza la implementación del Sistema de Control Interno por cada uno de sus componentes aplicando la guía de autocontrol y se procede a valorar la efectividad del mismo, según el resultado de la aplicación del programa de auditoría. Lo anterior demostró que la entidad tiene implementado la guía de control interno y aunque se identifican algunas deficiencias se le otorgó la calificación de aceptable al evidenciarse buenos resultados. Sobre la base de lo anterior, por último se propone un plan de acción encaminado a erradicar las deficiencias detectadas.