Auditoria de Cumplimiento al tema del Control y uso de los Combustibles en la Aduana Holguín

Abstract

La presente investigación tuvo como objetivo ejecutar la auditoría de cumplimiento a la Aduana Holguín, posibilitando verificar el cumplimiento de las disposiciones jurídicas aprobadas en el país, vinculada a la temática de combustible. Para su realización fueron empleados métodos investigativos tanto teóricos, empíricos, así como las técnicas procedentes. Esta auditoria cumple las exigencias de las Normas Cubanas de Auditoría, las ISSAI y Directrices existentes para este tipo de acción de control, utilizaron una serie de técnicas y procedimientos para evaluar el Sistema de Control Interno y determinar el alcance de la auditoría, donde se obtuvieron evidencias suficientes, competentes y relevantes a fin de promover una base razonable para sus opiniones, criterios, conclusiones y recomendaciones. Mediante la técnica utilizada se comprobó que en el periodo auditado el 100 por ciento de los vehículos del parque de la Aduana carecen de Odómetros funcionando y que las tablas de distancias certificadas por Geocuba se encuentran desactualizadas ya que la última actualización fue en el mes de noviembre del 2019 y se vence a los dos años. Se pudo comprobar que se encuentra implementado el Sistema de Control Interno en correspondencia con los principios y características de la resolución No. 60/2011 “Normas del Sistema de Control Interno” de la Contraloría General de la República de Cuba. Las funciones y relaciones entre las áreas y puestos de trabajo, de acuerdo con los procesos y actividades que desarrollan están bien establecidas. Se revisaron las actas de responsabilidad material del tema de combustible. Las revisiones efectuadas en el periodo auditado permiten evaluar a la Aduana Holguín de ACEPTABLE el estado del sistema del control interno y administrativo de la entidad y CUMPLE con las disposiciones jurídicas implementadas, manuales de procedimientos y normativas vigentes