Auditoría de Cumplimiento al Sistema de Control Interno en la Escuela Militar Camilo Cienfuegos (EMCC) Holguín

Abstract

Este trabajo es realizado con el fin de realizar una auditoría de cumplimiento para evaluar si se cumple la legislación vigente en el Sistema de Control Interno implementado en la EMCC de Holguín. Está estructurado en dos capítulos de manera que en el primero se muestre el marco teórico conceptual, haciendo alusión a diversos aspectos relacionados con el devenir histórico de la auditoría, la auditoría en Cuba, la auditoría de cumplimiento y el Control Interno, así como lo establecido en la legislación actualizada de la materia en el país tales como la Ley 107/2009 ¨ Ley de la Contraloría General de la República ¨, la ¨ Resolución 60/2011 Normas de Control interno ¨, las normas Cubanas de auditoría, la Resolución 76/2020 donde se modifica la Resolución 340, de 11 de octubre de 2012, en su Anexo I Normas Cubanas de Auditoría, donde se establecen los procedimientos y disposiciones para la realización de la auditoría teniendo en cuenta las buenas prácticas internacionales y la Orden No.91 de Ministro de las Fuerzas Armadas Revolucionarias. En el Capítulo II se ejecuta la auditoría en sus cuatro fases: Planeación donde se realiza el conocimiento del sujeto a auditar, teniendo en cuenta sus características, misión, objeto social, estructura organizativa, principales proveedores y se diseña el programa de auditoría, se aplican las pruebas sustantivas y de cumplimiento y se evalúa el Sistema de Control Interno, confeccionando papeles de trabajo con el objetivo de mostrar el trabajo realizado, determinando el cumplimiento de lo reglamentado en la Guía de Autocontrol de la EMCC por sus cuatro componentes, haciendo énfasis en el componente Actividades de Control, emitiendo el informe final de la auditoría donde se detallan los problemas detectados en la investigación y elaborando un plan de medidas de seguimiento para solucionar los problemas detectados. Además se establecen Conclusiones y Recomendaciones, derivadas de la investigación; la bibliografía consultada y finalmente, un grupo de anexos de necesaria inclusión, como complemento de los resultados expuestos.

This work is accomplished with the aim of accomplishing an auditing out of courtesy to evaluate if the legislation in use in the Internal Control System implemented in Holguín's EMCC comes true. Is structured in two chapters so that in the first the theoretic frame look conceptual, hinting at various aspects related to happen historic of auditing, the auditing in Cuba, the auditing out of courtesy and Internal Control, as well as what's established in the legislation updated of the matter at the country such like the Law 107/2009 ´´Law of the General Comptrollership of the Republic´´, ´´the Resolution 60/2011 Standards of Internal Control´´, the standards Cubans of auditing, the Resolution 76/2020 where the Resolution modifies 340 itself, of October 11, 2012, in hisI annex I Pieces Of Legislation Cubanas of Auditoría, where the procedures and dispositions for the realization of auditing taking into account the good international practices and Ministro's Order No.91 of Revolutionary military become established . II executes the auditing in his four phases himself in the Chapter: Planning where the knowledge of the subject is accomplished to audit, taking his characteristics into account, mission, social object, organizational structure, principal suppliers and the audit program is designed, they apply the substantival proofs and out of courtesy and the Internal Control System is evaluated, manufacturing work sheets for the sake of showing the realized work, determining the fulfillment of what regulated in Autocontrol's guide of the EMCC for his four components, doing emphasis in the component Control's Activities, emitting the final report of auditing where they detail the problems detected in investigation and drawing up a plan of follow-up measures to solve the problems detected. Besides Findings and Recommendations, derivatives of investigation become established; the looked up bibliography and finally, a group of attachments of necessary inclusion, like complement of the risky results