Diseño de un procedimiento para formalizar el componente Gestión y Prevención de riesgos, perteneciente al Sistema de Control Interno

Abstract

Esta investigación se realiza con el fin de diseñar y proponer un procedimiento para formalizar el componente gestión y prevención de riesgos del sistema de control interno; posibilitando de esta forma la mejora continua de dicho sistema. La misma se apoya en una recopilación amplia de la teoría concerniente al tema tratado, contando además con un notable número de enfoques en los que se sustenta dicho procedimiento, así como un análisis de los requisitos y directrices de la Resolución 60 de la Contraloría General de la República, actual regente del Sistema de Control Interno (SCI). Luego de realizar todo el análisis teórico; se realiza el diseño del procedimiento, contando este con siete fases o etapas de trabajo, todas con sus respectivos objetivos y descripciones de desarrollo. Dichas etapas se listan a continuación: * Análisis histórico *Grupos implicados en el proceso de planeación estratégica * Estrategias empresariales *Desagregación de grupos por áreas de la empresa * Identificación de los riesgos asociados al cumplimiento de los objetivos de trabajo y Plan de Prevención * Determinación de los objetivos de control * Indicadores de gestión Al concluir el diseño del procedimiento se procedió a la valoración estadística mediante el método de expertos Delphi, apoyándose en la cooperación de diversos especialistas, auditores e investigadores resultando según criterio generalizador como “Muy Relevante” todas sus etapas. Finalmente, se realizó un breve análisis económico social del tema investigativo tratado.

This investigation is made with the aim of designing and proposing a procedure to the formality of the step and prevention risks of the Internal Control System (ICS), making possible the continuos improvement of the system above mentioned. It lays on an ample compilation of the theory related to this theme, taking into account a great number of approaches in which this procedure holds itself; as well as analysis of the requirements of the Sixty Resolution of the General Comptrollership of the Cuban Republic that rules the ICS. After making all the theoretical analysis, the procedure’s design was carried out. It comprises seven phases or work stages, each one with their respective objectives and descriptions of development. The stages are the following: *Historical analysis. * Groups implicated in the strategic planning process. * Managerial strategies. * Disintegration of groups for company areas. * Identification of the risks associated to the fulfillment of the objectives and the preventive plan. *Determination of the objectives of control. * Step’s indicators. After finishing the procedure’s design, a Delphi specialist criterion method was applied to develop the statistical valuation of it; having the cooperation of various specialists, auditors and researchers who considered very relevant all its stages. Finally a brief socio- economical analysis about the theme object of the investigation was made