Procedimiento para realizar la Auditoria Forense en los Mercados de Artículos Industriales y de Servicios

Abstract

El presente trabajo de diploma titulado Procedimiento para realizar la Auditoría Forense en los Mercados de Artículos Industriales y de Servicios, tiene como objetivo elaborar un procedimiento para realizar la Auditoría Forense en los Mercados de Artículos Industriales y de Servicios pertenecientes a la Empresa Municipal de Comercio, en correspondencia con las Normas Cubanas de Auditorías y las legislaciones inherentes a la actividad, que posibilite alcanzar los objetivos y metas específicos. La investigación está estructurada en dos capítulos, el capítulo I hace referencia a todo el desarrollo del marco teórico conceptual sobre la Auditoría Forense, y el capítulo II es el Procedimiento para realizar la Auditoría Forense en los Mercados de Artículos Industriales y de Servicios pertenecientes a la Empresa Municipal de Comercio. Los hallazgos encontrados y las verificaciones efectuadas permiten evaluar de MALO el control interno contable y administrativo, ejercido por la entidad sobre los recursos materiales y financieros, sustentado en el descontrol existente en las existencias físicas en almacén y depósitos de las ventas diarias, propiciando la ocurrencia de un presunto hecho delictivo. Producto de la investigación se ha logrado disponer de una herramienta importante que contribuye a alcanzar un trabajo de auditoría con eficiencia, eficacia y calidad.

The present work of diploma titled Procedure to carry out the Forensic Audit in the Markets of Industrial Articles and of Services belonging to the Municipal Company of Trade Holguín, has as objective to elaborate a procedure to carry out the Forensic Audit in the Markets of Industrial Articles and of Services belonging to the Municipal Company of Trade, in correspondence with the Cuban Norms of Audits and the inherent legislations to the activity that facilitates to reach the objectives and specific goals. The investigation is structured in two chapters; the chapter I. makes reference to the whole development of the conceptual theoretical mark on the forensic audit, and the chapter II. it is the Procedure to carry out the Forensic Audit in the Markets of Industrial Articles and of Services belonging to the Municipal Company of Trade. The opposing discoveries and the made verifications allow to evaluate of BAD the countable and administrative internal control, exercised by the entity on the material and financial, sustained resources the existent descontrol in the physical existences ex works and deposits of the daily sales, propitiating the occurrence of a presumed criminal fact. Product of the investigation has been possible to have an important tool that contributes to reach an audit work with efficiency, effectiveness and quality