Auditoria de Cumplimiento al tema del Control y uso de los Combustibles en la Aduana Holguín
Abstract
La presente investigación tuvo como objetivo ejecutar la auditoría de cumplimiento a la Aduana
Holguín, posibilitando verificar el cumplimiento de las disposiciones jurídicas aprobadas en el
país, vinculada a la temática de combustible. Para su realización fueron empleados métodos
investigativos tanto teóricos, empíricos, así como las técnicas procedentes. Esta auditoria
cumple las exigencias de las Normas Cubanas de Auditoría, las ISSAI y Directrices existentes
para este tipo de acción de control, utilizaron una serie de técnicas y procedimientos para
evaluar el Sistema de Control Interno y determinar el alcance de la auditoría, donde se
obtuvieron evidencias suficientes, competentes y relevantes a fin de promover una base
razonable para sus opiniones, criterios, conclusiones y recomendaciones. Mediante la técnica
utilizada se comprobó que en el periodo auditado el 100 por ciento de los vehículos del parque
de la Aduana carecen de Odómetros funcionando y que las tablas de distancias certificadas
por Geocuba se encuentran desactualizadas ya que la última actualización fue en el mes de
noviembre del 2019 y se vence a los dos años. Se pudo comprobar que se encuentra
implementado el Sistema de Control Interno en correspondencia con los principios y
características de la resolución No. 60/2011 “Normas del Sistema de Control Interno” de la
Contraloría General de la República de Cuba. Las funciones y relaciones entre las áreas y
puestos de trabajo, de acuerdo con los procesos y actividades que desarrollan están bien
establecidas. Se revisaron las actas de responsabilidad material del tema de combustible. Las
revisiones efectuadas en el periodo auditado permiten evaluar a la Aduana Holguín de
ACEPTABLE el estado del sistema del control interno y administrativo de la entidad y CUMPLE
con las disposiciones jurídicas implementadas, manuales de procedimientos y normativas
vigentes